Пример заполнения нулевой декларации по НДС. Если ИП или ООО применяют ОСНО, то в любом случае нужно сдавать нулевку по НДС, причем делается это в обычные сроки. Инструкция по заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость. Уточненная и нулевая декларация по НДС: порядок заполнения в 2017 году.
Касательно места, заполненную форму нужно представить в отделение налоговой, где налогоплательщик стоит на учете. Прочие сведения, влияющие на начисление и уплату налога. В 2017 году декларация будет представляться в электронном виде. До конца 2013 года предприятия, среднесписочная численность работников которых не превышала 100 человек, могли готовить документ в печатном виде. С 1 января 2014 года этот порядок был изменен. Теперь декларация представляется в электронном виде вне зависимости от количества сотрудников.
Важно: документы, которые приложены к декларации, налогоплательщики также могут сдавать в электронном виде. Не все предприниматели и организации обязаны по закону подавать декларацию НДС. Далее перечисляются налоговые плательщики, для которых это требование актуально. ИП на УСН и при ввозе продукции из-за границы, при работе в виде простого товарищества или при выставлении потребителю счета-фактуры с указанным НДС.
ИП и ООО на ОСНО в случае, когда их оборот за три месяца составил меньше двух миллионов рублей. Тогда они могут не перечислять НДС, но они должны предварительно уведомить об этом налоговую. Существует единая упрощенная декларация. Она предусмотрена для случаев, когда в результате предпринимательской деятельности не меняется баланс банковских счетов, а объекты налогообложения по НДС отсутствуют. Такой упрощенный вариант заполняется на бумаге.
Требование подавать декларацию в электронном формате на эти случаи не распространяется. Пошаговая инструкция заполнения декларации НДС показывает, что весь документ состоит из 12 разделов.
Декларация НДС 2017 образец заполнения
Когда все графы заполнены верно, приложены все требуемые по закону бумаги, налоговая инспекция не вправе отказать налогоплательщику в принятии отчетности. Далее краткое содержание формы. Раздел 1 также предназначен для всех, в том числе и тех налогоплательщиков, которые освобождены от НДС, но выставляли счета-фактуры с обозначенной суммой налога. Таким предпринимателям следует представить документ с заполненным титульным листом и первым разделом. Раздел 2 предназначен для заполнения налоговыми агентами. Разделы с 3 по 6 заполняются налогоплательщиком или агентом только в тех случаях, когда на протяжении отчетного квартала осуществлялись соответствующие операции.
Раздел 7 содержит в себе сведения о ряде операций. Среди них сделки, не попадающие под налогообложение, связанные с реализацией продукции или услуг в месте за пределами территории РФ, заключающиеся в получении аванса или оплаты за будущую поставку товаров или оказание услуг, на подготовку которых уходит более 6 месяцев. Раздел 8 конкретизирует налоговые вычеты, относящиеся к прошедшим отчетным периодам. Раздел 9 содержит информацию из книги продаж и сопутствующих листов.
Разделы 10, 11 включают данные, вносимые в журнал учета счетов-фактур в сфере посредничества. Раздел 12 заполняется налогоплательщиками, для которых НДС не предусмотрен, но они выставляли счет-фактуру с указанием налога.
Выше представлено краткое содержание декларации по разделам. Чтобы правильно оформить документ в 2017 году, стоит разобраться во всех подробностях заполнения. Начальный раздел декларации предназначен для расчета общей суммы налога. В строке с кодом 010 вписывается ОКТМО. Под номером 020 ставится КБК по НДС (по аналогии) по той части услуг и товаров, реализация которых проходит на территории РФ. Под номером 030 вводится сумма взноса по НДС, она не встречается в третьем разделе отчета, не показывается в последующих строках текущего раздела.
Под номерами 040 и 050 вводятся результаты по разделам с 3 по 6.
Кто подает декларацию НДС
При отсутствии налоговой базы, в этих строках ставят прочерки. Их оформляют, если на титульном листе в строке с местом нахождения учета стоит код «227». В противном случае оставляют прочерк. В третьем разделе декларации проводится расчет налогового взноса по ставкам 10% и 18%, указываются налоговые вычеты. В строках под номерами с 010 по 040, столбцах 3 и 5, описываются сделки по реализации услуг и поставке товаров, подпадающих под НДС.
Строка 050 содержит сведения об операциях, связанных с функционированием объекта как имущественного комплекса. Строка 060 предназначена для внесения данных о проведенных строительно-монтажных работах, предусмотренных для самого предприятия. Эта информация вносится только в случае, когда данный вид работ выполнялся в конкретном налоговом периоде. Под номером 070 вводится информация о налоговой базе и размеру налога с суммы, полученной в виде предоплаты или аванса за товары или услуги. В декларации по НДС показывают, как проведение предоплаты, так и последующие операции по этой оплате.
Размер налога, который берется с этого аванса, вписывается в соответствующем поле. Строка 080 содержит информацию о суммах, которые составляют налоговую базу и по которым начисляется НДС. Это операции, которыми сопровождаются расчеты по оплате предоставленных услуг или товаров. Сюда включаются такие платежи, как штрафы, пени за просрочку и тому подобные начисления. В строках 090-110 содержится подробная информация о начислениях по НДС, которые следует восстановить в текущем налоговом периоде. Под номером 090 вводится сумма к восстановлению. Под номером 100 показывается взнос в случае, когда была принята сумма к вычету по продукции или услугам, которые впоследствии отправляются на экспорт.
Под номером 110 показывают операции, когда был исчислен налоговый вычет по основным средствам, нематериальным активам или правам, которые становятся вкладом в уставный капитал сторонней организации. Строка 120 содержит итоговую сумму налога, которая включает взнос по сделкам реализации продукции и услуг и размер восстановленного налога. В следующей части раздела 3 содержится информация по налоговым вычетам. Строка 130 включает общую сумму налоговых вычетов, относящихся к отчетному периоду.
Ее следует сверить с заключительной строкой в книге покупок – показатели должны совпадать. Там указываются счета-фактуры, на основе которых рассчитывается налоговая база. Под номером 150 передаются суммы НДС, которые исчисляются с предварительной оплаты. Здесь требуются документы – договоры и счета, которые фиксируют перечисление средств. Учитываются только авансы, полученные путем безналичного расчета.
Образец заполнения и бланк налоговой декларации по НДС — 2017
Не все налогоплательщики применяют вычеты по налогам из средств предоплаты. В такой ситуации в строке ставится прочерк.
Под номером 160 вписываются вычеты, произведенные по НДС, которым облагаются строительно-монтажные работы для нужд предприятия. Сюда вводится та же сумма, что и в строке 060 пятого столбца того же раздела. Информация по вычетам, которые исчисляются при ввозе продукции на территорию РФ, отражается в строках 170-190. Суммарный взнос по НДС, который выплачен во время ввоза товаров на территорию РФ. Пояснения к 170 строке, под номером 190 отражены суммы по уплате налога при ввозе продукции из Беларуси и Казахстана. Далее идет строка 200 с взносом по НДС, начисленным по предоплате и принимаемым к вычету при отправке продукции.
В строке 210 указывается фактически перечисленная сумма НДС. Строки с 220 по 240 служат для подведения итогов. В 220 указывается итоговая сумма к уплате. Если итоговый вычет не превышает налог по сделкам реализации и взнос, подлежащий восстановлению, показатель вносится в строку 230.
Если, напротив, эта сумма меньше, результат вносится в строку 240 – это сумма, подлежащая возмещению. Разделы с четвертого по шестой подлежат заполнению лишь в том случае, когда за отчетный период проводились операции, облагаемые нулевой ставкой.
Особенности налоговой декларация по НДС (бланк 2017 года)
Раздел 7 заполняется, если на протяжении отчетного периода заключались сделки, которые не попадают под НДС. Второй случай – когда была перечислена предоплата за поставки товаров из списка, утвержденного Правительством РФ. В раздел 8 вносятся сведения из книги покупок и принятых счетов-фактур, вычет по которым относится к отчетному периоду. В разделе 9 фиксируется информация из книги продаж и выставленных счетов-фактур. Чтобы представить декларацию НДС в 2017 году, также потребуется заполнить заключительные разделы.
Они предназначены для посредников, застройщиков, экспедиторов и заполняются фирмами, работающими в интересах другого предприятия.
При исполнении обязанностей, связанных с застройкой. Раздел 10 содержит информацию из первой части журнала учета счетов-фактур. Раздел 11 основывается на второй его части. Важно: в 2017 году при заполнении декларации НДС потребуется указывать новые коды ОКВЭД. Декларация НДС в 2017 году подается в электронном виде. Утвержденная форма состоит из 12 разделов. Она представляется в отделение налоговой службы, где налогоплательщик стоит на учете. При необходимости приложить к декларации дополнительные бумаги, их также стоит прикрепить в электронном формате.
В документе отражают информацию об объектах, подлежащих налогообложению, и прочие данные, служащие основанием для исчисления налога. При использовании материалов сайта обязательным условием является наличие гиперссылки в пределах первого абзаца на страницу расположения исходной статьи с указанием сайта yurface. Налоговая декларация по НДС предоставляется субъектами хозяйственной деятельности, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость (в том числе и те, которые являются налоговыми агентами).
Предоставлять декларацию по НДС обязаны также те, кто в отчетном периоде хотя бы единожды выставил счет-фактуру с включенной в нее суммой налога. Лица, не являющиеся плательщиками НДС (те, кто осуществляет деятельность по упрощенной системе, на основе патента, плательщики сельскохозяйственного налога, а также налога на временную деятельность) согласно ст. Налогоплательщики, осуществляющие реализацию работ и услуг, операции по которым налогообложению не подлежат. Новая форма декларации, подается начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года.
Срок представления - не позднее 25 апреля.
Действие документа вступило в силу 12. Изменения a форме декларации утверждены. Код документа по классификатору КНД 115100.
Это первое уточнение формы декларации по НДС с момента ее утверждения в 2014 году. В Приложении 1 к разделу 8 (продолжение), а также в Продолжении раздела 8 поле 150 "Номер таможенной декларации" разбито на несколько полей, каждое из которых имеет такой же код. При этом изменено наименование поля. Изменены штрих-коды на страницах декларации. Ниже можно скачать форму декларации и порядок ее заполнения. В случае обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном статьей 81 Налогового кодекса.
The requested URL /images/search was not found on this server. Регулярная отчетность по НДС требует от бухгалтера особой внимательности и точного понимания порядка заполнения всех строк декларации. Неверно проставленные коды или нарушение контрольных соотношений – причина отказа в приеме отчета, проведения камеральной проверки или привлечения к административной/налоговой ответственности.
Бланк декларации по НДС в 2017 году
По действующему налоговому законодательству все декларации по НДС в обязательном порядке сдаются по ТКС-каналам. При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа. Для корректной сдачи декларации следует использовать только актуальную версию отчета. На составление отчета плательщику НДС или налоговому агенту дается 25 дней после завершения квартала.